کسر جدید بزرگ زیبا 199a

لایحه بزرگ مالیات زیبا که کنگره ایالات متحده در حال حاضر در حال کار است ، در حال تغییر کسر بخش محبوب 199a است. در این مرحله ، خواه کسر بزرگ ، بزرگ 199a Big Beautive به یک قانون تبدیل شود یا نه؟ یک سوال باز

اما بنابراین می توانید برنامه ریزی کنید که چگونه این کسر جدید در وضعیت شما کار خواهد کرد؟ این پست مختصر وبلاگ مکانیک را توضیح می دهد.

در ابتدا یک بررسی بزرگ از تصویر در اینجا ارائه دهید؟ دو ویژگی اصلی فرمول کسر جدید عبارتند از: 1) پس انداز مالیاتی کمی بزرگتر است. و سپس (2) برای صاحبان شرکت های دارای کسر محدود به دلیل حقوق W-2 یا وضعیت به عنوان تجارت خاص در خدمات یا تجارت ، و محدودیت ها آهسته تر خاتمه می یابد.

بینش واقعیت در اینجا: اگر قانون تصویب شود ، می خواهید بخش های بیشتر و بیشتر خود را بهینه کنید تا بهینه شود.

فرمول جدید مربوط به سالهای مالیاتی است که از سال 2026 شروع می شود.

اولین یادداشت مهم؟ کسر بخش بزرگ زیبا 199a مربوط به سالهای مالیاتی است که پس از 31 دسامبر 2025 آغاز می شود.

کسر بخش جدید 199a نیز ثابت است. (نسخه فعلی اساساً در پایان سال 2025 منقضی می شود)

درصد از 20 درصد به 23 درصد افزایش می یابد

نرخ کسر از 20 به 23 درصد افزایش می یابد.

مثال 1: فرمول اصلی کسر بخش 199a به مالیات دهندگان با 1،000،000 دلار درآمد کسب و کار واجد شرایط کسر 200000 دلار داد (بالقوه.) کسر بخش بزرگ زیبا 199a به مالیات دهندگان 230،000 دلار کسر می کند (دوباره بالقوه.)

توجه: این محدودیت برای نسخه اصلی و جدید کسر بخش 199a وجود دارد. مالیات دهندگان این کسر 20 درصد یا 23 درصد از موجر درآمد کسب و کار واجد شرایط خود یا عادی خود را دریافت می کنند (بنابراین هیچ سود سرمایه بلند مدت یا سود سهام واجد شرایط) درآمد مشمول مالیات.

محدودیت ها متفاوت است

هر دو نسخه اولیه و جدید کسر بخش 199a ، کسر مالیات دهندگان با درآمد مشمول مالیات بر دستمزد W-2 ، غیرقانونی (قبل از استهلاک) را بر اساس دارایی قابل استهلاک و سپس بر اساس دسته تجارت یا تجارت یا تجارت محدود می کند. (مردم این SSTB را صدا می کنند.)

اما قانون جدید “سرعت” را تغییر می دهد که محدودیت ها با آن بوجود می آیند. این باعث می شود نرخ مالیات حاشیه ای که این مالیات دهندگان محدود می پردازند ، کاهش می دهد. (با فرمول فعلی ، نرخ مالیات حاشیه ای در موقعیت های بزرگتر می تواند به 70 درصد نزدیک شود.) از نظر مکانیکی چگونه این کار گیج کننده است. اما در اصل ، مالیات دهندگان دو مبلغ را برای کسر بخش 199a محاسبه می کنند و سپس از مقدار کمتری به عنوان کسر اولیه استفاده می کنند.

توجه: ما یک ماشین حساب JavaScript ساده در اینجا داریم ، “بخش زیبا از ماشین حساب 199a” که می توانید برای انجام محاسبات استفاده کنید. اما ممکن است خواندن این پست را کامل کنید تا دریابید که با فرمول ها چه اتفاقی می افتد.

مرحله 1 در بخش جدید 199a محاسبه محدودیت

اولین قدم برای تعیین کسر بخش 199a؟ این فرمول کسر بخش 199a را با توجه به درآمدی که SSTB نیست ، محاسبه می کند.

وی این اولین بخش بالقوه کسر 199a را به عنوان یک اجاره دهنده در 23 درصد از درآمد واجد شرایط کسب و کار یا به عنوان مبلغ “محدود” بر اساس دستمزد W-2 و هزینه اولیه املاک قابل استهلاک محاسبه می کند. (این فرمول مشابهی است که در نسخه اصلی بخش 199a وجود دارد. این فرمول کسر بالاتر یا 50 درصد حقوق W-2 یا 25 درصد از دستمزدهای W-2 به علاوه 2.5 درصد از املاک قابل استهلاک تجاری را محدود می کند و بلافاصله پس از کسب ، از مبنای ناشناخته استفاده می کند). اما بیایید از طریق یک مثال واقعی کار کنیم.

مثال 2: توماس ، یکی از مالیات دهندگان ، صاحب دو مشاغل است که هر یک از آنها سالانه 1،000،000 دلار درآمد دارند: یک مزرعه و یک شرکت حقوقی. این مزرعه 300،000 دلار حقوق پرداخت می کند و از 400000 دلار دستگاه مستهلک استفاده می کند. به این ترتیب ، نسخه اول فرمول موسسه حقوقی را نادیده می گیرد زیرا این تجارت خاص در خدمات یا تجارت است. این فقط کسر بخش 199A را در مزرعه محاسبه می کند. این کسر ، که SSTB نیست ، برابر با کمتر از 23 درصد از 1،000،000 دلار در درآمد کسب و کار واجد شرایط (230،000 دلار) یا بیش از 50 درصد حقوق (150،000 دلار) یا 25 درصد حقوق (75،000 دلار) به علاوه 2.5 درصد 400000 دلار (10،000 دلار) بنابراین 85،000 دلار است. به این ترتیب ، کسر بخش 199A ، که SSTB نیست ، برابر با 150،000 دلار است.

مرحله 2 در بخش جدید 199a محاسبه محدودیت

مرحله دوم برای تعیین کسر جدید بخش 199a از این طریق کار می کند. فرمول پیش از محاسبه کسر بخش 199a به عنوان مساوی 23 درصد از کل درآمد کسب و کار واجد شرایط از غیر SSTB و SSTB است. سپس این نسخه از فرمول این کسر را محدود می کند اگر درآمد مالیات دهندگان مشمول مالیات بالاتر از مبلغ آستانه باشد. به طور خاص ، این فرمول تصحیح معادل 75 درصد از مبلغی را که درآمد مشمول مالیات از آستانه خاتمه بخش 199a فراتر می رود ، کم می کند.

در سال 2025 – بنابراین سال قبل از کسر Big Beautiful 199a ، مبلغ آستانه برابر با 197،300 دلار برای پرونده های مجرد و 394،600 دلار برای پرونده های متاهل است. حدوداً ، در سال 2026 ، مبلغ پراگ باید برای پرونده های مجرد و 400000 دلار برای پرونده های متاهل برابر باشد. (اگر حساب مالیاتی بزرگ زیبا گذشت ، گنج احتمالاً تعداد آستانه واقعی را از سال 2026 در پایان سال 2025 ارائه می دهد) اما بیایید فقط با استفاده از فرضیات من در مورد آستانه سال آینده با یک مثال کار کنیم.

مثال 3: باز هم ، توماس صاحب دو تجارت ، یک مزرعه و یک موسسه حقوقی است. آنها هر دو سالانه 1،000،000 دلار درآمد دارند. بنابراین ، نسخه دوم کسر بخش 199a 23 درصد از 1،000،000 دلار از درآمد مزرعه (230،000 دلار) به علاوه 23 درصد از 1،000،000 دلار درآمد در موسسه حقوقی (230،000 دلار) است … بنابراین 460،000 دلار است … این فرمول 75 درصد از تاکسی ها را می گیرد که در GO پخته می شود. اگر این آستانه 200،000 دلار باشد و درآمد مشمول مالیات آن به دلیل کسر دیگر که ادعا می کند برابر با 1،000،000 دلار است؟ مازاد 800،000 دلار است که به عنوان 1،000،000 دلار منهای 200،000 دلار تخمین زده می شود. مبلغ اصلاح آن برابر با 75 درصد 800000 دلار اضافی یا 600000 دلار است. این تصحیح 600000 دلار در واقع از صفر از نسخه دوم بخش 199a است که برابر 460،000 دلار است.

در پایان ، کسر محدود 199a Big Beautive برابر با بزرگتر از نتایج محاسبات این دو نسخه: 150،000 دلار یا 0 دلار است. این به معنای کسر بخش 199a برابر با 150،000 دلار است.

سود سهام شرکت توسعه تجارت اکنون درآمد کسب و کار واجد شرایط است

آخرین خرج کردن کسر بزرگ جدید Big Beautive 199a سود سهام را از انتخاب بخش 851 شرکت های توسعه کسب و کار واجد شرایط به عنوان یک درآمد کسب و کار واجد شرایط رفتار می کند ، بنابراین به همین ترتیب سود سهام REIT تحت درمان قرار می گیرد. به این ترتیب ، این درآمد باعث کسر بخش 199a می شود.

در مورد تصحیح تورم

و PostScript: وقتی از ChatGPT خواسته ام پروژه من را برای این انتشار بررسی کند ، پیشنهاد می کند که من به یک ترفند دیگر اشاره کنم: قانون جدید سال پایه را برای تعدیل تورم به سال 2025 تنظیم می کند تا مالیات دهندگان چند سال افزایش در IPA از دست ندهند. که نکته خوبی است