مالیات میلیونرهای جدید واشنگتن به طور بی سر و صدا کسورات خیریه را محدود می کند

اگر مالیات دهندگانی هستید که احتمالاً تحت تأثیر «مالیات میلیونرها» جدید واشنگتن قرار خواهید گرفت؟ یا یک موسسه خیریه در ایالت واشنگتن اداره کنید؟ بله، می خواهید بدانید مالیات میلیونرهای جدید چگونه کمک های خیریه را محدود می کند.

این کسر متفاوت از آن چیزی است که فکر می کنید (بر اساس قوانین مالیات بر درآمد فدرال). اما اجازه دهید با بررسی سریع فرمول مالیات میلیونرها شروع کنیم.

مروری سریع بر فرمول مالیات میلیونر

سیستم جدید است در واقع مالیات با دو پرانتز یک براکت مالیاتی 0٪ برای اولین 1,000,000 دلار درآمد اعمال می شود. و سپس یک براکت مالیاتی 9.9 درصدی برای هر چیزی که بالاتر از 1,000,000 دلار است اعمال می شود.

فرمول واقعی با درآمد ناخالص تعدیل شده در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال شما شروع می شود، اما این عدد را برای مواردی مانند مالیات بر عایدی سرمایه واشنگتن و مالیات های کسب و کار و مشاغل مخفی ایالتی تنظیم می کند.

و دومین جزئیات فنی که باید بدانید: در حال حاضر فقط دو کسر وجود دارد. یکی برای کمک های خیریه. دیگری برای باخت قمار.

به نوعی، همه چیز بسیار ساده است. دو دسته مالیاتی دو کسر

مثال: فرض کنید یک مالیات دهنده درآمد ناخالص تعدیل شده 2,200,000 دلاری کسب می کند، 100,000 دلار از کمک های خیریه کسر می کند و 100,000 دلار از ضرر قمار کسر می کند. در این حالت، مالیات دهنده 2,000,000 دلار درآمد مشمول مالیات را نشان می دهد. و او 0% مالیات بر 1,000,000 دلار اول و 9.9% مالیات بر میلیون دوم می پردازد.

فقط برای روشن بودن: سایر کسورات مالیات دهندگان می توانند انتظار داشته باشند نکن با فرمول مالیات بر درآمد واشنگتن بازی کنید: بهره وام مسکن، هزینه های پزشکی، تلفات جانی، و مالیات بر املاک فدرال یا ایالتی.

دو محدودیت

شما همچنین می خواهید دو محدودیت در مشارکت های خیریه را درک کنید. اولاً، قانون کسر خیریه را به 100000 دلار برای هر خانواده محدود می کند (حتی اگر مالیات دهندگان کمک بسیار بیشتری داشته باشند).

دوم، اساسنامه به عنوان کسورات خیریه تنها کمک به یک “سازمان واجد شرایط” به حساب می آید، به این معنی که سازمان 501(c)(3) عمدتاً در واشنگتن اداره یا اداره می شود.

کسورات خیریه سپس شامل یک عبادتگاه محلی یا خیریه محله در هر نقطه از ایالت می شود. اما آنها شامل کمک های مالی به برخی از ستادهای “ملی” یا “منطقه ای” خارج از ایالت یک سنت مذهبی یا خیریه ملی (مانند صلیب سرخ آمریکا) نمی شوند.

کسی می‌تواند به یک صندوق کمک‌کننده کمک کند (DAF) که عمدتاً در ایالت واشنگتن هدایت یا مدیریت می‌شود – حتی اگر DAF به یک موسسه خیریه خارج از ایالت کمک کند. اما کسی نمی تواند به یک DAF خارج از ایالت کمک کند و کسر دریافت کند – حتی اگر DAF در نهایت به یک موسسه خیریه داخلی مانند بانک غذای سیاتل کمک کند.

در نهایت، و بدیهی است، کسورات خیریه شامل کمک های مالی به یک موسسه خیریه که در خارج از ایالت واشنگتن فعالیت می کند – مانند یک بانک مواد غذایی در کالیفرنیا، نمی شود.

چهار ایده برای برنامه ریزی کمک های خیریه

با در دست داشتن این جزئیات، اجازه دهید تعداد انگشت شماری از ایده‌هایی را که متوجه شده‌ام با مالیات دهندگان بحث کرده‌ام، بیرون بیاورم. هیچ یک از آنها به طور کامل از محدودیت ها فرار نمی کنند. اما آنها می توانند در شرایط خاص کمک کنند.

ایده برنامه ریزی شماره 1: از توزیع های خیریه واجد شرایط از IRA استفاده کنید

یکی از بهترین گزینه های برنامه ریزی می تواند شامل توزیع های خیریه واجد شرایط یا “QCDs” باشد.

مالیات دهندگان بالای 70 و نیم سال می توانند به جای دریافت شخصی پول، توزیع IRA را مستقیماً به خیریه هدایت کنند.

لبه در اینجا ظریف اما قوی است. QCD از نظر فنی کسر خیریه ایجاد نمی کند. در عوض، توزیع به سادگی هرگز در وهله اول در درآمد ناخالص تعدیل شده توسط فدرال لحاظ نمی شود. با این حال، از آنجایی که مالیات واشنگتن با درآمد ناخالص تعدیل شده توسط فدرال آغاز می شود، QCD می تواند به طور موثر از درآمد سیستم مالیاتی واشنگتن محافظت کند.

مثال: فرض کنید یک مالیات دهنده در طول تاریخ 200000 دلار در سال با نوشتن چک به مؤسسات خیریه کمک کرده است. در عوض، آنها می توانند یک توزیع خیریه واجد شرایط 100,000 دلاری را مستقیماً از IRA انجام دهند و به طور جداگانه چکی برای 100,000 دلار بنویسند. از نظر اقتصادی، مالیات دهندگان می توانند 100000 دلار در درآمد ناخالص تعدیل شده QCD و 100000 دلار کسر خیریه واشنگتن برای هدیه مستقیم به دست آورند. این با سیستم کسر به سبک فدرال قدیمی یکسان نیست. اما می تواند منجر به یک نتیجه اقتصادی شگفت آور مشابه شود.

توجه: خیریه QCD حتی می تواند به خیریه های خارج از ایالت هدایت شود و همچنان به طور موثر مالیات میلیونرها را کاهش دهد.

ایده برنامه ریزی شماره 2: به جای پول، دارایی ارزشمند را اهدا کنید

یکی دیگر از استراتژی های بالقوه قدرتمند: کمک به اموال قدردانی شده، نه پول نقد.

فرض کنید مالیات دهنده ای به ارزش 200000 دلار سهام با هزینه تنها 10000 دلار کمک می کند.

تحت سیستم واشنگتن، کسر خیریه همچنان می تواند به 100000 دلار محدود شود…اما با اهدا، مالیات دهندگان از شناسایی سود سرمایه 190000 دلاری خودداری می کنند.

و اجتناب از سود ممکن است بیشتر از خود کسر خیریه مهم باشد، زیرا در وهله اول از افزایش درآمد ناخالص تعدیل شده توسط واشنگتن جلوگیری می کند.

این شبیه به نحوه عملکرد هدایای خیریه اوراق بهادار ارزشمند در سطح فدرال است، اما این استراتژی می تواند در سیستم جدید واشنگتن حتی ارزشمندتر شود.

ایده برنامه ریزی شماره 3: کمک های خیریه را با سرمایه گذاری مستقیم جامعه مبادله کنید

صاحبان مشاغل همچنین می توانند نحوه مشارکت خود را در جوامع خود بازنگری کنند.

فرض کنید یک صاحب کسب و کار در طول تاریخ سالانه 200000 دلار به یک مدرسه محلی، صندوق بورس تحصیلی یا غیرانتفاعی جامعه اهدا کرده است.

طبق مالیات واشنگتن، تنها بخشی از این سهم می تواند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد.

اما اگر کسب‌وکار در عوض 200000 دلار برای آموزش کارکنان، کارآموزی، آموزش فنی یا توسعه نیروی کار هزینه کند، چه؟ این هزینه ها به طور بالقوه می توانند هزینه های تجاری کاملاً قابل کسر باقی بمانند.

و از نظر اقتصادی، این هزینه‌ها می‌تواند منافعی به همان اندازه یا حتی بیشتر برای جامعه ایجاد کند.

این بدان معنا نیست که کمک های خیریه ناپدید می شود. اما می تواند طرز فکر برخی از صاحبان مشاغل را در مورد ایجاد تأثیر محلی تغییر دهد.

ایده برنامه ریزی شماره 4: برخی از مالیات دهندگان به سادگی می توانند کمک های خیریه را کسر کنند

یک احتمال ناخوشایند قابل ذکر است.

برخی از مالیات دهندگان آسیب دیده ممکن است به سادگی کمک های خیریه خود را کاهش دهند. و نه لزوما از روی عصبانیت. یا سیاست. یا از روی بدخواهی

در عوض، برخی از مالیات دهندگان ممکن است به این نتیجه برسند که خود ایالت واشنگتن اکنون وظایفی را انجام می دهد که قبلاً سعی می کردند خصوصی نگه دارند.

اگر مالیات دهندگان قبلاً با تقریباً 10٪ مالیات ایالتی بر درآمد بیش از 1,000,000 دلار روبرو هستند، برخی ممکن است پرداخت این مالیات را به عنوان سهم اصلی خود (دهک) در خدمات اجتماعی، آموزش، برنامه های بی خانمان ها یا طرح های مراقبت بهداشتی بدانند.

به عبارت دیگر، برخی از مالیات دهندگان ممکن است کمک های خیریه را به عنوان پاسخی نادیده انگاشته به ترجیحات رأی دهندگان و اولویت های قانونی کاهش دهند.

باید دید که آیا این اتفاق می افتد یا خیر. اما خیریه ها احتمالا باید به این امکان توجه کنند.

یک فکر نهایی

مالیات میلیونرهای جدید از سال 2028 شروع می شود. شما زمان دارید که به دقت در مورد کمک های مالی خود (اگر مالیات دهنده هستید) یا جمع آوری کمک های مالی خود (اگر خیریه هستید) فکر کنید. اما شما می خواهید این “فکر” را انجام دهید. و احتمالاً زودتر از این. محدودیت های مربوط به کسورات خیریه به طور چشمگیری حسابداری مالیاتی برای کمک های خیریه را تغییر می دهد.