قوانین اقامت مالیاتی میلیونر ایالت واشنگتن

مالیات بر درآمد میلیونر 9.9 درصد پیشنهادی ایالت واشنگتن با قوانین اقامت همراه است. و برخی از مالیات دهندگان واقعاً می خواهند این قوانین را درک کنند.

در واقع – و این یک توصیف عمداً ناخالص است – یک ساکن مالیات میلیونرها را بر درآمد مشمول مالیات واشنگتن بیش از 1,000,000 دلار می پردازد. (قانون واقعی، همانطور که در حال حاضر پیشنهاد می شود، به طور قابل توجهی پیچیده تر است؛ این توصیف فقط برای جهت دادن به خواننده در نظر گرفته شده است.)

اصطلاحی که قبل از بررسی قوانین اقامت باید بدانید

قبل از بررسی قوانین اقامت، باید یک اصطلاح را درک کنید: اقامت.

رزیدنس یعنی مکان اصلی که در آن زندگی می کنید و قصد دارید در آن زندگی کنید. اگر در ایالت واشنگتن کار می کنید، خانه ای را اجاره می کنید یا صاحب خانه ای هستید که در آن زندگی می کنید، در جامعه محلی اینجا مشارکت می کنید، در اینجا بچه هایی در مدرسه دارید و به طور کلی زندگی خود را در اطراف واشنگتن سازماندهی می کنید، احتمالاً در ایالت واشنگتن زندگی می کنید. اگر همیشه قصد بازگشت به ایالت واشنگتن را دارید، احتمالاً در ایالت واشنگتن زندگی می کنید.

اگر زمانی را در ایالت واشنگتن می گذرانید و همچنین زمانی را در ایالت دیگر (مثلا فلوریدا یا آریزونا) می گذرانید، محل سکونت شما معمولاً ایالتی است که عمیق ترین ریشه ها و قوی ترین پیوندها را در آن دارید. این تعیین ذاتاً مبهم و خاص است. (امید است قانونگذار در لایحه نهایی تعریف واضح تری ارائه دهد.)

نکته اصلی اینجاست: اگر در ایالت واشنگتن زندگی می کنید، به طور کلی مالیات بر درآمد میلیونرها را پرداخت خواهید کرد. اما اقامت به تنهایی تعیین نمی کند که آیا مالیات پرداخت می کنید یا خیر. قانون به طور جداگانه تعریف می کند که چه کسی برای اهداف مالیاتی میلیونر به عنوان مقیم رفتار می شود، و این قوانین اقامت ممکن است در شرایط محدود بر اقامت اولویت داشته باشند.

قانون اقامت 30 روزه

اولین مفهوم اقامتی که باید درک کرد، به اصطلاح “قانون 30 روزه” است. اساسنامه پیشنهادی مقرر می دارد که “مقیم” شامل یک فرد است:

(i) چه کسی در طول سال مالیاتی مقیم این ایالت است، مگر اینکه شخص (الف) در کل سال مالیاتی در این ایالت اقامت دائم داشته باشد، (ب) در کل سال مالیاتی در خارج از این ایالت اقامت دائم داشته باشد و (ج) در مجموع بیش از 30 روز از سال مالیاتی را در این ایالت سپری کرده باشد.

این ماده به راحتی قابل تفسیر نادرست است. قانون 30 روز چیزی نیست که کسی را مقیم کند. این استثنایی است که به ساکنان واشنگتن اجازه می‌دهد تا از رفتار با مقیم اجتناب کنند – اما فقط در صورتی که هر سه شرط برای کل سال برآورده شوند.

بر اساس این قانون، حتی اگر در ایالت واشنگتن زندگی می کنید، برای اهداف مالیاتی میلیونر به عنوان مقیم رفتار نمی شوید اگر:

• شما در طول سال مالیاتی در هیچ زمانی اقامت دائم در ایالت واشنگتن نداشتید.
• شما برای کل سال مالیاتی محل اقامت دائمی در خارج از ایالت واشنگتن داشتید. و
• شما به مدت 30 روز یا کمتر در طول سال از نظر فیزیکی در ایالت واشنگتن بودید.

آن را به عنوان یک استثنای محدود “حضور حداقلی” در نظر بگیرید. اگر جای دیگری زندگی می کنید، جایی برای زندگی در واشنگتن ندارید، و فقط برای مدت کوتاهی در ایالت هستید، قانون با شما به عنوان یک فرد غیر مقیم رفتار می کند – حتی اگر در غیر این صورت محل سکونت مورد اختلاف باشد.

نکته مهم: افراد غیر مقیم ممکن است همچنان مشمول مالیات میلیونر بر درآمد منبع واشنگتن باشند. به عنوان مثال، یک ساکن کالیفرنیا با درآمد بالا که دارای ملک اجاره ای واقع در واشنگتن است یا علاقه مند به یک تجارت مستقیم که در واشنگتن فعالیت می کند، ممکن است مالیات میلیونر بر آن درآمد منبع واشنگتن بدهکار باشد. اما از تمام درآمدهای خود مالیات نخواهند گرفت.

قانون اقامت 183 روزه

برای افراد غیر مقیم ایالت واشنگتن، قانون اقامت متفاوتی اعمال می شود: قانون 183 روز. این قانون مقرر می‌دارد که مقیم شامل یک شخص حقیقی نیز می‌شود:

(ii) کسی که در طول سال مالیاتی در این ایالت اقامت ندارد اما محل سکونت خود را حفظ کرده و بیش از 183 روز در طول سال مالیاتی در این ایالت حضور داشته است.

این سیاست عموماً برای بازدیدکنندگان فصلی یا بلندمدت در نظر گرفته شده است. اگر شخصی در واشنگتن زندگی نمی کند اما در اینجا اقامت دارد و بیش از نیمی از سال را در ایالت سپری می کند، قانون با او به عنوان مقیم برای اهداف مالیات میلیونر رفتار می کند.

هر دو عنصر مهم هستند. حضور فیزیکی صرف کافی نیست. همچنین فرد باید در طول سال اقامت خود را در واشنگتن داشته باشد.

توضیح شماره 1: روزهای جزئی به عنوان روزهای کامل محسوب می شوند

اساسنامه شامل یک توضیح مهم در مورد شمارش روزها است:

از نظر این بخش، “روز” به معنای یک روز تقویمی یا هر بخشی از یک روز تقویمی است.

این بدان معناست که زمانی که قانون 30 روزه و قانون 183 روزه اعمال می شود، روزهای جزئی به عنوان روزهای کامل محسوب می شوند. روزها می توانند سریعتر از آنچه بسیاری از مردم انتظار دارند جمع شوند. به عنوان مثال، ورود به واشنگتن دی سی اواخر روز جمعه و خروج از صبح دوشنبه ممکن است به عنوان چهار روز محاسبه شود، حتی اگر کمتر از 48 ساعت حضور فیزیکی داشته باشید.

توضیح شماره 2: اقامتگاه زیر سن قانونی

این قانون همچنین به نحوه اعمال اقامت زمانی که شخصی تنها برای بخشی از سال به عنوان مقیم طبقه بندی می شود، اشاره می کند. فراهم می کند:

فردی که طبق بند (الف) مقیم است، مقیم آن قسمت از سال مالیاتی است که در آن شخص در این ایالت اقامت داشته یا محل سکونت خود را در این ایالت داشته است.

این قانون کسی که مقیم است را تغییر نمی دهد. درعوض، قسمتی از سال را که پس از ایجاد اقامت به عنوان مقیم تلقی می شود، محدود می کند.

به عنوان مثال:

• اگر یکی از ساکنان واشنگتن نتواند استثنای 30 روزه را رعایت کند (مثلاً با گذراندن بیش از 30 روز در ایالت)، فرد تنها برای بخشی از سالی که در آن اقامت داشته یا محل سکونتش در واشنگتن بوده است به عنوان مقیم رفتار می شود.

• اگر غیر مقیم طبق قانون 183 روزه به عنوان مقیم طبقه بندی شود، تنها برای بخشی از سالی که در طی آن در واشنگتن اقامت داشته است به عنوان مقیم رفتار می شود.

این قانون یکساله، معیاری از انصاف را فراهم می‌کند و مانع از این می‌شود که قانون به‌طور خودکار با شخصی به‌عنوان مقیم برای یک سال کامل رفتار کند، در صورتی که ارتباط آنها با واشنگتن فقط برای بخشی از آن سال وجود داشته باشد.

منابع اضافی

تغییر محل سکونت یا اقامتگاه در ایالت واشنگتن

متن لایحه پیشنهادی مالیات بر درآمد ایالت واشنگتن (از 10 فوریه 2026)