اگر صاحب یک شرکت، شرکت با مسئولیت محدود (LLC)، شراکت یا سایر نهادهای تجاری هستید که در ایالات متحده ثبت شده و فعالیت می کند، به احتمال زیاد لازم نیست که گزارش اطلاعات مالکیت ذینفع (BOI) را در سال 2026 ارائه دهید.
به طور کلی، به دلیل تغییراتی که در قانون شفافیت شرکتی که در مارس 2025 توسط شبکه اجرای جرایم مالی (FinCEN) معرفی شد، تنها شرکت هایی که در یک کشور خارجی ثبت شده و برای انجام تجارت در ایالات متحده ثبت نام کرده اند، باید در سال جاری ثبت نام کنند.
آیا نیاز به ارائه گزارش BOI در سال 2026 دارید؟
اگر شرکت شما این معیارها را دارد، شما نکن شما باید یک گزارش BOI در سال 2026 ارسال کنید:
- کسب و کار شما در ایالات متحده تاسیس شده است
- کسب و کار شما در یک ایالت ایالات متحده به عنوان یک شرکت، LLC، شراکت یا سایر نهادهای تجاری شناخته شده ثبت شده است.
- کسب و کار شما یک شرکت خارجی نیست که برای انجام تجارت در ایالات متحده ثبت شده است
توجه: اگر شرکت شما تحت قوانین خارجی ثبت شده و برای انجام تجارت در ایالات متحده ثبت شده است، ممکن است واجد شرایط معافیت از ارائه گزارش BOI باشید. شما می توانید در مورد معافیت ها در وب سایت FinCEN اطلاعات بیشتری کسب کنید.
چرا قوانین گزارش BOI مدام در حال تغییر هستند: برخی پیشینه
از زمان تصویب قانون شفافیت شرکتی در سال 2021 توسط کنگره، سردرگمی قابل توجهی در مورد گزارش BOI وجود داشته است.
قانون شفافیت شرکتی، بخشی از قانون مجوز دفاع ملی برای سال مالی 2021، از FinCEN خواست تا یک پایگاه داده ملی از مالکان ذینفع بسیاری از شرکت های کوچک آمریکایی ایجاد کند. مالک ذینفع، همانطور که در قانون تعریف شده است، معمولاً کسی است که حداقل 25٪ از شرکت را در اختیار دارد یا “کنترل قابل توجهی” بر تجارت اعمال می کند.
هدف اعلام شده این قانون مبارزه با جرایم از جمله پولشویی، مدیریت شرکت های پوسته، تامین مالی تروریسم، فرار مالیاتی و غیره بود.
در سپتامبر 2023، FinCEN، که بخشی از وزارت خزانه داری ایالات متحده است، دستورالعملی را در مورد اینکه چه کسانی ملزم به ارائه گزارش های BOI هستند منتشر کرد و به اکثر شرکت ها بیش از یک سال فرصت داد تا برای تشکیل پرونده آماده شوند.
تشکیل پرونده BOI به طور رسمی در 1 ژانویه 2024 آغاز شد و انتظار می‌رود اکثر مشاغل کوچک با ارائه نام، آدرس و تاریخ تولد مالکان، همراه با اسناد شناسایی خاص، قبل از پایان سال شرکت کنند.
با این حال، در سال 2024، پرونده های قضایی متعددی برای به چالش کشیدن قانون اساسی قانون شفافیت شرکتی مطرح شد. حکم دادگاه فدرال بزرگ در آلاباما در مارس 2024، این قانون را مغایر قانون اساسی تشخیص داد، که باعث ایجاد ابهام در مورد اینکه آیا مشاغل باید گزارش های BOI را ارسال کنند و آیا می توان قانون را اجرا کرد یا خیر. ضرب‌الاجل‌ها بارها و بارها با بحث در مورد راه‌حل‌های قانونی تغییر کردند که منجر به سردرگمی گسترده شد.
تا اوایل سال 2025، برخی از ممنوعیت ها برداشته شد و FinCEN به طور موقت مهلت های گزارش را بازگرداند. کسب‌وکارها تاریخ‌های ارسال جدید دریافت کرده‌اند و بسیاری شروع به آماده‌سازی برای ارسال اطلاعات خود کرده‌اند.
فلاش بک به مارس 2025
اما در 26 مارس 2025، FinCEN با اعلام تغییرات عمده در قوانین گزارش BOI دوباره صاحبان مشاغل را شگفت زده کرد. قانون جدید می گوید:
- همه مشاغل مستقر در ایالات متحده از گزارش BOI معاف بودند
- هر فردی که شهروند ایالات متحده بود ملزم به ارائه اطلاعات خود نبود
- فقط برخی از نهادهای خارجی که در ایالات متحده ثبت شده اند باید گزارش های BOI را ارسال کنند
از اواخر ماه مه 2026، چندین لایحه در کنگره مربوط به قانون شفافیت شرکتی وجود داشت. اگر قانون معلق تصویب شود، به طور موثر الزامات گزارش BOI برای اکثر شرکت های ایالات متحده را برای همیشه حذف می کند.
با این حال، از آنجایی که ما در مورد قانونی صحبت می کنیم که در پنج سال اخیر بارها تغییر کرده است، توصیه می کنم در جریان وضعیت قرار بگیرید. شما می توانید اطلاعات و به روز رسانی های فعلی را در وب سایت FinCEN پیدا کنید.
چرا اینقدر رفت و برگشت زیاد بود
قانون شفافیت شرکتی از زمانی که کنگره این قانون را در سال 2021 تصویب کرد، بحث برانگیز بوده و بسیاری آن را تجاوز به حریم خصوصی یا نمونه ای از تجاوز دولت می دانند. تا زمانی که در اوایل سال 2024 اجرا شد، کانون یک نبرد بزرگ سیاسی و حقوقی شده بود.
حامیان استدلال کردند که این قانون ضروری است زیرا شرکت های پوسته و سایر جنایات در ایالات متحده مرتکب شده اند، در حالی که مخالفان شکایت داشتند که این قانون برای مشاغل کوچک که مجبور به ارائه گزارش هستند بسیار سنگین است.
ناظران حقوقی گزارش کرده اند که اختلاف نظر بین آژانس ها و سازمان های درگیر در این موضوع سردرگمی ایجاد کرده و منجر به تغییرات مداوم در قوانین گزارش دهی BOI شده است.
جدول زمانی این تغییرات به این صورت است:
- کنگره قانون شفافیت شرکتی سال 2021 را تصویب کرد
- FinCEN دستورالعمل های ارسال را در سپتامبر 2023 منتشر می کند
- تشکیل پرونده BOI به طور رسمی در 1 ژانویه 2024 آغاز شد
- اجرای این قانون بعداً در سال 2024 به حالت تعلیق درآمد زیرا دادگاه‌ها به دعاوی مطرح شده علیه آن رسیدگی کردند و FinCEN مهلت‌های تشکیل پرونده را برای رسیدگی به این دعاوی تغییر داد.
- FinCEN به طور موقت مهلت های پرونده را به اوایل سال 2025 بازنشانی کرده است
- وزارت خزانه داری ایالات متحده قوانین اجرایی خود را در مورد گزارش BOI از سال 2025 تغییر داد و اکثر شرکت های آمریکایی را از ارائه پرونده معاف کرد.
آنچه در آینده باید بدانید
اگرچه اکثر مشاغل مجبور نخواهند بود گزارش BOI را در سال 2026 ارائه کنند، قانون شفافیت شرکتی لغو نشده است و همچنان قانون فدرال است. این بدان معنی است که قوانین گزارش BOI بسته به تصمیمات دادگاه، تغییرات در اداره و سایر عوامل می تواند دوباره تغییر کند.
همچنین این امکان برای ایالت‌ها وجود دارد که شفافیت یا الزامات گزارش مالکیت خود را اتخاذ کنند و مجموعه‌ای از قوانین را در سراسر کشور ایجاد کنند. توصیه من این است که با بررسی صفحه گزارش FinCEN BOI این مشکل را بررسی کنید. و به یاد داشته باشید، گزارش BOI جدا از سایر وظایف جاری شماست. کسب و کار شما هنوز مسئول اسنادی مانند گزارش های سالانه و نگهداری یک نماینده ثبت شده است.
CorpNet اینجاست تا کمک کند
قوانین گزارش دهی BOI یک هدف متحرک هستند و من می دانم که همگام شدن با الزاماتی که به نظر می رسد هر چند ماه یکبار تغییر می کنند چقدر می تواند استرس زا باشد. خبر خوب برای سال 2026 این است که این بار برای اکثر صاحبان مشاغل آمریکایی برداشته شده است. اگر در مورد وضعیت خاص خود سؤالی دارید یا در مورد اسناد انطباق فعلی خود به کمک نیاز دارید، یک نماینده CorpNet برای کمک به شما در دسترس است.
