بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک برای برآوردن نیازهای جریان نقدی، برنامه‌های توسعه سرمایه یا به دلایل دیگر به تزریق نقدی صاحبان خود وابسته هستند. تزریق‌ها می‌توانند اسمی باشند، مانند مقادیر کمی که برای مقابله با شرایط اضطراری غیرمنتظره لازم است، یا می‌توانند قابل توجه باشند، مانند تأمین مالی راه‌اندازی کسب‌وکار. نحوه برخورد با پیش پرداخت توسط مالک و کسب و کار بر رفتار مالیاتی هر دو طرف تأثیر می گذارد.
پیش پرداخت به شرکت خود:
وام یا مشارکت سرمایه؟
IRS و دادگاه‌ها بر پیشرفت‌ها در زمینه شرکت‌های نزدیک نظارت می‌کنند. طبقه بندی پیش پرداخت – به عنوان وام یا سهم حقوقی – نحوه برخورد با پرداخت را برای اهداف مالیاتی تعیین می کند. برای سهامدار:
- اگر وام باشد، بازپرداخت آن معاف از مالیات است.
- اگر سهم سرمایه باشد، ممکن است پرداخت به عنوان یک سود مشمول مالیات به سهامدار یا حتی به عنوان غرامت مشمول مالیات (که مشمول مالیات بر حقوق و دستمزد نیز می شود) تلقی شود.
این طبقه‌بندی همچنین بر اینکه آیا شرکت می‌تواند پرداخت‌های بهره را از پیش‌پرداخت‌ها کسر کند نیز تأثیر می‌گذارد: بله، اگر وام باشد، و خیر، اگر مشارکت سرمایه باشد. از دیدگاه شرکت، نه پرداخت اصل وام و نه پرداخت سود سهام قابل کسر نیست.
حقایق و شرایط. این که پیش پرداخت پول به شرکت شما وام باشد یا سهم سهام به واقعیت ها و شرایط موقعیت بستگی دارد. دادگاه ها تعدادی از عوامل که برای ارزیابی حقایق یک موقعیت خاص استفاده می شود:
- اسامی داده شده به اسنادی که مدرکی دال بر وام های ادعایی هستند.
- وجود یا عدم وجود تاریخ سررسید ثابت؛
- منبع احتمالی بازپرداخت؛
- حق اجرای پرداخت ها؛
- مشارکت در مدیریت در نتیجه پیشرفت ها؛
- تبعیت وام های مفروض به وام های طلبکاران شرکت.
- نیت طرفین؛
- شناسایی منافع بین طلبکار و سهامدار؛
- توانایی شرکت برای تأمین مالی از منابع خارجی؛
- ضعف ساختار سرمایه در رابطه با بدهی (نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام).
- استفاده ای که وجوه برای آن استفاده شده است؛
- عدم پرداخت شرکت؛ و
- ریسک مرتبط با انجام نقل و انتقالات
کدام بهتر است: وام یا سهم سهام؟ اگر بتوانید وضعیت را کنترل کنید، آیا پیشرفت شما بهتر است وام باشد یا سهام؟ بستگی دارد. در نظر بگیرید:
- چگونه وام ها بر ترازنامه و توانایی شما برای دریافت منابع مالی خارجی در صورت نیاز تأثیر می گذارد.
- نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام شرکت. اگر حقوق صاحبان سهام بیش از حد “کم” باشد، پیش پرداخت ها را نمی توان به عنوان وام تلقی کرد.
میخ زدن به نتایجی که می خواهید طبقه بندی پیش پرداخت ها به یک شرکت نزدیک اغلب موضوع دعوی قضایی است. شما نمی خواهید در موقعیتی باشید که مجبور شوید برای اثبات نظر خود به دادگاه بروید. مطمئن شوید که در مورد نحوه مدیریت پیشرفت‌ها کاملاً واضح هستید.
- برای رسیدگی به وام، سفته ای داشته باشید که شامل شرایط بازپرداخت از جمله بهره باشد. و مطمئن شوید که شرکت از شرایط یادداشت، مانند بازپرداخت به موقع، پیروی می کند.
- در تمام اسناد شرکتی، از جمله ترازنامه، پیش پرداخت را به طور مداوم در نظر بگیرید. به عنوان مثال، اگر پیش پرداخت وام است، آن را در بخش بدهی های ترازنامه لحاظ کنید، نه در بخش حقوق صاحبان سهام.
کمک مالی به مشارکت شما:
وام یا مشارکت سرمایه؟
بسیاری از بحث در مورد پیشبرد وجوه به یک شرکت، به پیشبرد وجوه به مشارکت مربوط می شود. آنچه مهم است این است که چگونه پیشرفت‌ها بر مبنای خارجی شریک تأثیر می‌گذارد، که معیاری است که توانایی شریک را برای کسر زیان‌های منتقل شده از تجارت محدود می‌کند. همچنین سود یا زیان شریک را از فروش سود در یک مشارکت تعیین می کند.
خوبی این است که شریک سهمی از بدهی های مشارکت می گیرد و مبنای بیرونی را افزایش می دهد. قوانین بسته به اینکه وام رجعی یا غیر رجوعی باشد کمی پیچیده تر است.
یک فکر نهایی
در مورد پیشرفت هایی که قصد انجام آن را دارید با مشاور مالیاتی خود صحبت کنید تا بتوانید اقدامات لازم را برای دریافت درمان مورد نظر انجام دهید. در صورت امکان ممکن است استفاده از OPM (پول دیگران) منطقی تر باشد، اما این همیشه امکان پذیر نیست.
برای اطلاعات بیشتر در مورد جریان نقدی کسب و کار، وبلاگ های مرتبط را در اینجا در این لیست ببینید.
The post سرمایه گذاری در کسب و کار شما: عواقب مالیاتی را بشناسید اولین بار در باربارا ولتمن ظاهر شد.
