قانون مالیات دارای تعدادی از قوانین مالیاتی مطلوب برای مشاغل کوچک است ، اما تعریف آنچه “کوچک” است بسیار متفاوت است. در بسیاری از موارد ، “کوچک” به درآمد ناخالص شما بستگی دارد و هیچ ارتباطی با تعداد کارمندان ، دارایی ها یا چیز دیگری ندارد. اما این به سادگی یک تست تست ناخالص نیست ، بنابراین می توانید به عنوان یک تجارت کوچک برای یک تعطیلات واجد شرایط باشید ، اما برای دیگری نیست. IRS تعیین می کند درآمد ناخالص به عنوان کل مبالغ دریافت شده از کلیه منابع در دوره حسابداری تجاری سالانه بدون کسر هزینه یا هزینه.
ببینید کدام یک از معافیت های مالیاتی مشاغل کوچک برای شما اعمال می شود:
تست برای رسیدهای ناخالص اساسی
تعدادی از معافیت های مالیاتی برای مشاغل کوچک با “آزمون درآمد ناخالص” گره خورده است. این آزمون اصلی است ؛ تمام درآمد ناخالص دیگری که در این وبلاگ دنبال می شود ، منحصر به تسکین مالیاتی است که به آن اشاره دارد. اگر آزمون اصلی درآمد ناخالص اجرا شود ، پس از مالیات زیر اعمال می شود:
- حسابداریشرکت AC در غیر این صورت برای استفاده از روش تعهدی لازم است ، می تواند از یک روش حسابداری پول بیشتر استفاده کند.
- موجودیS به جای گزارش ویژه مالیات برای موجودی ، از جمله درک هزینهکالاهای به دست آمده برای فروش را می توان به عنوان مواد و مواد مصرفی غیر عملکردی کسر کرد.
- روش قرارداد کاملیک روش خاص حسابداری برای قراردادهای طولانی مدت باید مورد استفاده قرار گیرد مگر اینکه آزمون درآمد ناخالص به پایان برسد.
- قوانینی برای UNICAPهزینه های خاصی باید بر اساس املاک اضافه شود ، مانند هزینه تولید املاک شخصی واقعی یا ملموس که در تجارت مورد استفاده قرار می گیرد و بلافاصله نمی توان کسر کرد. اما اجرای آزمون درآمد ناخالص این هزینه ها را منتشر می کند قوانینی برای UNICAPحرف
- محدود کردن هزینه های بهرهشرکت های S در میزان هزینه های بهره که می توان کسر کرد ، محدود هستند ، اما رعایت آزمون درآمد ناخالص است بطور خودکار استثناء این محدودیت (یک تجارت املاک و مستغلات و شرکت های کشاورزی که آزمایش آزمایش ناخالص را برآورده نمی کنند می توانند محدودیت را انتخاب کنند).
- هزینه تحقیق و توسعه پس از سال 2021 و قبل از 2025شرکت های S که به آزمون درآمد ناخالص پاسخ می دهند و در سال 2022 تا سال 2024 هزینه های تحقیقاتی داشته اند ، می توانند به جای اینکه بیش از 5 سال آنها را کاهش دهند و بازپرداخت مالیات را به دست آورند ، بازده را با تاریخ عقب تغییر دهند. این عمل بزرگ بیل زیبا جدید است ، بنابراین برای IRS در مورد چگونگی بازیابی بهبودی لازم است.
کسر ضعیف بدهی به مشاغل خاص
برخی از خدمات مبتنی بر خدمات مبتنی بر تعهدی ، یک روش جایگزین برای پاسخگویی به بدهی های بد دارند: روش تجربه غیر فعال (NAE). درآمدی که انتظار نمی رود جمع آوری شود ، نباید هزینه شود. اگر بر اساس تجربه قبلی مشخص شود که برخی از مطالبات دریافتی جمع نمی شود ، نباید آنها در درآمد ناخالص سال گنجانده شوند.
- آزمون رسید ناخالص: داشتن متوسط درآمد ناخالص سالانه برای 3 سال با بیش از 5 میلیون دلار.
گزینه های دیگر برای وام های تحقیقاتی
آیا هزینه های سلطنتی را دارید؟ به جای گسترش این هزینه ها ، می توانید اعتبار مالیاتی را درخواست کنید. و به جای استفاده از وام تحقیق برای جبران مالیات بر درآمد منظم – چیز معمول – دو روش دیگر برای استفاده از وام وجود دارد:
- جبران بدهی مالیات تأمین اجتماعی کارفرما ، تا 250،000 دلار و بدهی مالیاتی Medicare (تا 250،000 دلار).
- آزمون رسید ناخالص: رسیدهای ناخالص برای سال جاری کمتر از 5 میلیون دلار و هیچ رسیدهای ناخالص در 5 سال گذشته.
- جبران حداقل بدهی مالیاتی جایگزین برای صاحبان شرکتهای در حال گذر.
- آزمون رسید ناخالص: به طور متوسط درآمد ناخالص سالانه 50 میلیون دلار یا کمتر در 3 سال گذشته. برای مشارکت و شرکت های S ، صاحبان نیز باید این آزمون را برای رسید های ناخالص به صورت جداگانه برآورده کنند.
یک بندر امن ساختمان کوچک
معمولاً پیشرفت ساختمان باید سرمایه گذاری شود و هزینه های آنها با استهلاک بازپرداخت شود. اما صاحبان می توانند در صورت واجد شرایط بودن در بندر ساخت و ساز ، هزینه های خاصی را خرج کنند.
- تست ناخالص: با متوسط درآمد ناخالص سالانه در سال 3 ، بیش از 10 میلیون دلار نیست. هیچ قانونی برای جمع آوری در اینجا وجود ندارد ، بنابراین اگر شما متعلق به شرکت های متعدد هستید ، نیازی به جمع آوری درآمد ناخالص خود ندارید. هر تجارت به تنهایی ایستاده است. علاوه بر این ، پایه غیرمجاز ساختمان (معمولاً منهای زمین هزینه دارد) نباید بیش از 1 میلیون دلار باشد.
اعتبار دسترسی غیرفعال
مشاغل كوچكی كه هزینه حذف موانع تجاری را كه مانع دسترسی افراد دارای معلولیت می شود و مواد ویژه یا كمك به افرادی كه از لحاظ بصری یا دارای اختلال شنوایی هستند ، می توانند وام 50 ٪ 250 دلار و 10 250 دلار را درخواست كنند (حداکثر وام 5000 دلار است).
- تست سرکوب ناخالص. رسیدهای ناخالص بیش از 1 میلیون دلار (پس از بازگشت و کمک هزینه) یا بیش از 30 کارمند تمام وقت برای سال مالیات قبل از سال وام.
کسر QBI
کسر واجد شرایط 20 ٪ درآمد کسب و کار برای صاحبان شرکتهای در حال گذر برای تجارت خاص در خدمات یا تجارت (SSTB) به طور قابل توجهی محدود است. اما طبق قاعده De Minimis ، در صورت مطابقت با یک آزمایش خاص ناخالص ویژه برای این منظور ، تجارت به عنوان SSTB رفتار نمی شود.
- تست سرکوب ناخالص. کمتر از 10 ٪ از درآمد ناخالص (5 ٪ اگر درآمد ناخالص بیش از 25 میلیون دلار باشد) به دلیل کار خدمات در یک سرویس خاص است.
میدان
اگر این قرارداد در طی یک دوره 2 ساله انجام شود ، شرکت های کوچک ممکن است از استفاده از این محدوده فرار کنند و قیمت ناخالص فروش این قرارداد از کمتر از 1 میلیون دلار یا 1 ٪ از میانگین درآمدهای ناخالص سالانه برای 3 سال قبل از سال مالیات که در طی آن قرارداد به اتمام رسیده است ، تجاوز نمی کند. آزمون رسید ناخالص مورد استفاده برای قراردادهای ساختمانی به عنوان یک کل (که در بالا ذکر شد) در مورد استثناء روش اتصال اعمال نمی شود.
شرکت
اگر شرکت C قبلاً شرکتی با سود و سود انباشته بوده باشد و اکنون مقدار مشخصی از درآمد سرمایه گذاری منفعل داشته باشد ، این شرکت می تواند در سطح نهاد 21 ٪ مالیات شود و حتی ممکن است منجر به خاتمه وضعیت S. شود.
- آزمون رسید ناخالص: درآمد منفعل از سرمایه گذاری بیش از 25 ٪ از درآمد ناخالص.
ضرر از فروش سهام برای یک تجارت کوچک
اگر سهام شرکتهای شرکت را در یک تجارت نزدیک دارید که نیازهای خاصی را برآورده می کند و سهام را با ضرر می فروشد ، به عنوان ضرر ساده حداکثر 100000 دلار برای پرونده های مشترک (50،000 دلار برای تک آهنگ ها) و نه به عنوان ضرر سرمایه رفتار می شود. واجد شرایط بودن بخش 1244 (سهام مشاغل کوچک):
- آزمون رسید ناخالص: این شرکت باید بیش از نیمی از درآمد ناخالص خود را در 5 سال قبل از سال ضرر از عملیات تجاری و نه از درآمد منفعل دریافت کرده باشد.
بدهی کشاورزی
لغو بدهی معمولاً منجر به درآمد مشمول مالیات می شود. اما لغو بدهی مزرعه ماهر اگر بدهی ناشی از یک تجارت کشاورزی باشد ، مالیات نمی گیرد.
- آزمون رسید ناخالص: حداقل 50 ٪ از رسیدهای ناخالص در 3 سال گذشته فعالیت های کشاورزی. این بدهی باید مربوط به کسی باشد که مرتباً با پول معامله می کند ، از جمله وزارت کشاورزی ایالات متحده.
اطلاعات
شرکت هایی که نتوانند 1099 و سایر بازده اطلاعات را ارائه دهند ، می توانند در معرض تحریم های قابل توجهی قرار بگیرند. اما یک مجموعه کوچکتر از مجازات برای تجارت کوچک وجود دارد.
- آزمون رسید ناخالص: متوسط درآمد ناخالص سالانه 3 سال گذشته 5 میلیون دلار یا کمتر.
قطعی
آزمون رسید ناخالص بسیاری از موارد فنی است. نکته این وبلاگ نشان دادن این است که قوانین مالیاتی دشوار است. شما فکر می کنید شما یک تجارت کوچک هستید ، اما فقط می تواند برای معافیت های مالیاتی خاص باشد. با یک متخصص مالیاتی کار کنید که می تواند به شما توصیه کند که بر اساس درآمد ناخالص شما ، قوانین مالیاتی مطلوب را می توان برای شما اعمال کرد.
اطلاعات اضافی در مورد درآمد ناخالص را می توان یافت در اینجاحرف
